Milyen adózási és illetékfizetési szabályok vonatkoznak az ingatlan adásvételre?

Tisztelt Érdeklődő!

Köszönjük megkeresését. Az alábbiakban összefoglaltuk Önnek az ingatlan adásvételhez kapcsolódó legfontosabb aktuális adózási és illetékfizetési szabályokat, figyelembe véve a 2025-2026-os jogszabályi környezetet.

Az Újváry Zsolt Ügyvédi Iroda nevében az alábbi tájékoztatást adjuk:

1. Vevői oldal: Vagyonszerzési illeték és költségek

Amikor ingatlant vásárolunk, a legjelentősebb tétel a vételáron felül a visszterhes vagyonátruházási illeték.

Az illeték általános mértéke:
A vételár 4%-a. (Egymilliárd forint feletti forgalmi érték esetén a 4%-os kulcs csak az egymilliárd forintig terjedő részre vonatkozik, a felette lévő részre 2%, de ingatlanonként legfeljebb 200 millió forint a felső határ).

Fontosabb kedvezmények és mentességek, amelyeket ügyfeleink számára vizsgálunk:

• CSOK Plusz és Falusi CSOK mentesség: Amennyiben a vásárláshoz Családi Otthonteremtési Kedvezményt (CSOK Plusz, Falusi CSOK) vesznek igénybe, az ingatlan szerzése teljesen illetékmentes. Ez a kedvezmény óriási segítség, hiszen egy 50 millió forintos ingatlannál például 2 millió forint megtakarítást jelent.
• Fiatalok első lakásszerzése: Ha Ön 35 év alatti, és első lakástulajdonát szerzi meg, továbbá az ingatlan értéke nem haladja meg a 15 millió forintot, 50%-os illetékkedvezményt (tehát 2%-os illetéket) kérvényezhetünk. (Fontos megjegyezni, hogy a jelenlegi ingatlanárak mellett ez a 15 milliós határ sok esetben kizáró tényező).
• Cserepótló vétel: Ha a vásárlást megelőző 5 éven belül, vagy a vásárlást követő 1 éven belül eladott/elad egy másik lakástulajdont, akkor az illeték alapja csak a vételár és az eladási ár különbözete lesz (amennyiben az új ingatlan drágább). Ha az új ingatlan olcsóbb, mint az eladott, általában nem keletkezik illetékfizetési kötelezettség.

Igazgatási szolgáltatási díj (Földhivatali díjak):
Tájékoztatjuk, hogy a tulajdonjog bejegyzésének földhivatali eljárási díja 2024 júliusában megemelkedett, így jelenleg 10.600 Ft ingatlanonként (korábban 6.600 Ft volt).

2. Eladói oldal: Személyi jövedelemadó (SZJA)

Eladóként a legfontosabb kérdés, hogy keletkezik-e adófizetési kötelezettségünk az ügyletből. Alapszabályként a jövedelem (a nyereség) után 15% személyi jövedelemadót kell fizetni.

Hogyan számítjuk ki az adó alapját?
Az eladási árból levonjuk a szerzési értéket (amennyiért Ön vette az ingatlant), valamint a megszerzéssel és eladással kapcsolatos igazolt költségeket (pl. kifizetett illeték, ügyvédi díj, ingatlanközvetítői jutalék, számlával igazolt értéknövelő beruházások).

Az időmúlás szerepe (5 éves szabály):
Az adó alapja az évek múlásával csökken. A szerzés évét követő:

• 0. és 1. évben: a kiszámított nyereség 100%-a után kell adózni.
• 2. évben: a nyereség 90%-a után.
• 3. évben: a nyereség 60%-a után.
• 4. évben: a nyereség 30%-a után.
• 5. évtől: az ingatlan értékesítése adómentes, nem kell SZJA-t fizetni, és bevallani sem szükséges.

3. Egyéb költségek

Az adásvételi szerződés elkészítésének és ellenjegyzésének ügyvédi munkadíja jellemzően a vételár 0,5–1%-a (+ÁFA) között mozog a piacon, amelyet a szokásjog szerint a vevő fizet. Irodánkban minden esetben egyedi árajánlatot adunk a feladat összetettségétől függően.

Reméljük, összefoglalónk segít tisztábban látni a várható terheket. Amennyiben konkrét ingatlanügylet előtt áll, forduljon hozzánk bizalommal, hogy az Ön esetére szabva pontosan kiszámoljuk a fizetendő tételeket és elkészítsük a szükséges okiratokat.

Tisztelettel:

Újváry Zsolt Ügyvédi Iroda Budapest

Felhívjuk figyelmét, hogy ez csak általános tájékoztatás. A válasz nem teljeskörű, és nem tudja figyelembe venni az Ön egyedi körülményeit.

Annak érdekélben, hogy az Ön egyedi körülményeit figyelembe vevő teljes szakvéleményt kapjon, vegye fel a kapcsolatot az Újváry Zsolt Ügyvédi Iroda Budapest szakjogászaival.

Irodánk személyre szabott megoldást tud nyújtani az Ön helyzetére.